Modelo 303: casillas explicadas una a una (IVA trimestral)
El modelo 303 parece complicado, pero un autónomo con una actividad sencilla solo rellena unas pocas casillas: el IVA que ha cobrado a sus clientes, el IVA que ha pagado en sus gastos y la diferencia.
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IVA devengado: lo que has cobrado a tus clientes
Aquí van tus facturas emitidas en el trimestre, separadas por tipo de IVA. Cada tipo ocupa tres casillas: base imponible, tipo y cuota.
Las casillas 07, 08 y 09 son para lo facturado al 21 %; las 04, 05 y 06 para el 10 %; y las 01, 02 y 03 para el 4 %. La casilla 27 suma toda la cuota devengada.
IVA deducible: lo que has pagado en tus gastos
Las casillas 28 y 29 recogen la base y el IVA de los gastos corrientes de tu actividad: servicios, material, suministros afectos. Las casillas 30 y 31 son para los bienes de inversión, como un ordenador o una máquina que uses varios años.
La casilla 45 es el total a deducir. Solo cuentan las facturas completas, a tu nombre o al de tu actividad, y de gastos realmente relacionados con ella. Revisa los gastos de uso mixto, como el móvil o el coche, porque la deducción puede ser parcial.
Resultado: cuánto pagas o cuánto compensas
La casilla 46 es la diferencia entre el IVA devengado y el deducible (27 menos 45). Si es positiva, pagas esa cantidad; si es negativa, tienes IVA a compensar en los trimestres siguientes. Las cuotas pendientes de periodos anteriores van en las casillas 110 y 78, y el resultado final de la liquidación sale en la casilla 71.
Las operaciones con clientes de otros países o con exenciones van en otras casillas (por ejemplo, 59, 60 o 120). Si es tu caso, consulta las instrucciones oficiales o a tu gestor.
Un ejemplo con números
Imagina un trimestre en el que facturas 3.000 € sin IVA al 21 %. Las casillas 07, 08 y 09 llevan 3.000 €, 21 % y 630 €, y la 27 también 630 €.
Ese mismo trimestre tienes gastos corrientes por 1.000 € de base con 210 € de IVA. Las casillas 28 y 29 llevan 1.000 € y 210 €, y la 45 son 210 €. El resultado de la casilla 46 es 630 − 210 = 420 €: es lo que ingresas.
Errores habituales
Los más frecuentes son deducir IVA de facturas simplificadas sin datos suficientes, mezclar el trimestre de una factura con otro, olvidar facturas emitidas y deducir el 100 % de gastos de uso mixto.
Si ya presentaste el modelo con un error, no presentes otro igual: se corrige con una autoliquidación rectificativa. Todo el proceso en la sede lo tienes en Modelo 303 paso a paso, y la teoría del impuesto en IVA para autónomos.
Cuándo se presenta
El modelo 303 es trimestral. Las fechas de cada trimestre están en el calendario fiscal de autónomos. Con la calculadora de IVA puedes separar la base y el IVA de una factura, y el borrador de autónomos de Finanverso calcula estas casillas con tus ingresos y gastos.
Fuentes oficiales
Consultadas el 18 de octubre de 2026.
Contenido orientativo: las normas y los plazos cambian y tu caso puede tener excepciones. No sustituye a la información oficial ni al consejo de un asesor; contrástalo siempre en la fuente antes de actuar.