Gastos deducibles de un autónomo: qué puedes restar y con qué límites
Deducir bien tus gastos reduce el IVA y el IRPF que pagas, pero hacerlo mal puede costarte una sanción. Estas son las reglas más importantes y sus límites.
¿Qué condiciones debe cumplir un gasto para ser deducible?
En general, el gasto debe estar relacionado con tu actividad, justificado con una factura completa a tu nombre o NIF, anotado en tu contabilidad o libros de registro y correspondiente al periodo que declaras. Los tickets simplificados no suelen servir para deducir el IVA, salvo en los casos que prevé la normativa.
Además, paga siempre con medios que dejen rastro, como tarjeta o transferencia. Es más fácil de justificar si Hacienda pregunta.
¿Cuánto puedo deducir de los suministros de casa?
Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de la luz, el agua, el gas, internet y el teléfono. La regla es: se calcula la proporción de metros cuadrados de la vivienda que dedicas a la actividad y se aplica el 30 % a esa proporción.
Ejemplo: si tu casa tiene 100 m² y destinas 20 m² a trabajar, la proporción es del 20 %. El 30 % de ese 20 % es un 6 %, así que podrías deducir un 6 % de las facturas de suministros. La parte de la vivienda debe estar afecta de forma exclusiva a la actividad y es conveniente que figure en tu declaración de alta.
¿Puedo deducir el coche?
Es una de las deducciones más vigiladas. Para el IRPF, el vehículo solo es deducible cuando se usa de forma exclusiva en la actividad, como ocurre con los transportistas, los agentes comerciales o las autoescuelas. En un coche de uso mixto, personal y profesional, Hacienda normalmente no admite el gasto.
En el IVA, cuando no hay exclusividad se presume una afectación del 50 %, de modo que puedes deducir la mitad del IVA soportado en compra, combustible y mantenimiento. Guarda siempre una prueba del uso profesional, como una agenda de visitas.
¿Qué límite tienen las comidas?
Los gastos de manutención del propio autónomo son deducibles hasta 26,67 € al día si comes en España en un restaurante o bar sin pernoctar (el límite sube a 53,34 € con pernoctación). Debes pagar con tarjeta u otro medio electrónico, tener factura completa y que el gasto se produzca en el ejercicio de la actividad.
Las comidas con clientes o proveedores entran en otra categoría: son atenciones a clientes, deducibles en el IRPF con justificación, pero normalmente no dan derecho a deducir el IVA.
¿El seguro de salud es deducible?
Sí, hasta 500 € al año por persona para ti, tu cónyuge y los hijos menores de 25 años que convivan contigo. Si alguno tiene una discapacidad, el límite sube a 1.500 € por esa persona. Lo que pase del límite no es deducible.
¿Qué otros gastos son deducibles al cien por cien?
La cuota de autónomos, el alquiler del local, los sueldos y la Seguridad Social de los empleados, la formación relacionada con tu actividad, la gestoría, el software y las suscripciones profesionales, la publicidad y el material de trabajo. Todos ellos exigen factura y relación directa con tu negocio.
Hay además los gastos de difícil justificación de la estimación simplificada: un 5 % del rendimiento neto con un máximo de 2.000 € anuales.
¿Qué no puedes deducir?
Las multas y sanciones no son deducibles en ningún caso. Tampoco lo son los gastos personales, las facturas sin justificar ni las compras que no tengan relación con tu actividad.
Para saber cómo afecta cada gasto a tus trimestres, lee las guías del modelo 130 y del IVA y el modelo 303.
¿Qué errores son más frecuentes?
Deducir al cien por cien el móvil, internet o el coche sin una proporción razonable, no guardar las facturas o mezclar gastos personales y profesionales en la misma cuenta. Lo más sencillo es separar una cuenta para la actividad y pagar desde ella todo lo deducible.
Ante una duda, es mejor no deducir ese gasto o consultarlo antes con tu gestor: una deducción rechazada supone pagar la diferencia más recargos.
Cómo llevarlo al día con Finanverso
En la sección Autónomos puedes marcar qué categorías son de tu actividad, indicar el tipo de IVA y los metros que dedicas al trabajo. La app aplica los límites de esta guía y te enseña cuánto de cada gasto cuenta para el IRPF y cuánto para el IVA.
Las cifras de esta guía son orientativas y corresponden a las reglas vigentes en 2026 según la información pública de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social. Pueden cambiar o tener excepciones según tu caso, así que contrástalas siempre en la sede de la AEAT o con tu gestor antes de presentar nada.